自由業 報稅 接案 自由譯者 兼職 轉職
好了，來整理一下報稅相關的東西，
算是給新手看的。
想問相關問題也可以留言，
我盡力回答～

首先要知道所得稅的計算方法大致上有兩種
1. 標準扣除額
2. 列舉扣除額

大部分的上班族和自由業應該都是用標準扣除額，
很少人會用到列舉扣除額。
簡單來說標準扣除額就是國稅局寄來那張單子上寫的，
總收入減掉各種扣除額（個人扣除、薪資特別扣除等），
最後剩下來的金額就是你的當年收入，
用剩下來的金額算應繳多少稅。

列舉是指不採用標準扣除額，
而是把所有國稅局認定可以算是支出的名目全～部列給國稅局，
表示這些都是生活所需支出，不得算稅。
這些名目包含看病費用（健保支出）、房租、捐贈等，
詳細見國稅局的清單。

標準和列舉只能擇其一，所以若列舉的金額總計不到標準扣除額，那麼當然是選擇標準扣除額會比較划算。講老實話如果不是報稅能手，肯定也沒辦法找到那麼多供列舉的單據，別想太多了，乖乖用標準扣除額吧。

【扣繳憑單要看什麼】（依照單子上下順序）
1. 所得人資料：確認一下身分證字號和姓名是不是自己的
2. 所得人、執業別代號或其他所得給付項目：詳細可以google，下面會講幾個比較常見的
3. 所得給付年度：今年是111年，要申報的是110年
4. 給付總額：這個金額是你的申報金額
5. 扣繳稅額：這是公司已經幫你繳給國稅局的錢
6. 給付淨額：這是你當初領薪水/稿費拿到的實際金額
7. 扣繳單位：其實應該先看這個，是哪家公司給你的錢，尤其是自由接案者很可能有來自許多公司的扣繳憑單，要搞清楚這張是哪家的才不會對錯帳。

【常用所得代號簡明解說】

50（薪資）：一般上班族應該只會看到這個代號，就是你的薪水。有一些公司因為業種的關係，即使外包也都是開50薪資。比方說翻譯社，近來由於國稅局認定翻譯社稿件並沒有要出版，因此不能開9B稿費，所以大部分的翻譯社都變更為50薪資。
另外一般上班族什麼年終之類的也全部歸類在50，所以正常來說金額會加上年終無誤。

9A（執行業務所得）：感覺起來好像外包都應該要開這個，但其實囉哩叭唆的規定一堆，認列成本也是要一個蘿蔔一個坑去對你到底有沒有成本（詳細參考國稅局網頁），目前應該大多口譯譯者就陷入只能拿到9A所得卻沒有對應的成本認列。

9B（稿費所得）：一般書籍譯者會拿到的都是這個，因為書籍會出版，所以毫無疑問屬於這種。而9B就不需要像9A頭大找成本認列，總之每年免稅額18萬，超過的部分可以自己自己列成本，或乾脆地扣除三成當作成本。

其他所得代號就不多說了，有疑惑的人可以查詢國稅局網頁（或者我建議：申報期間內到國稅局兩手一攤，應該就會有人來救你了）

【9B稿費計算方式】

首先，之前就有講過，9B稿費在＂超過＂兩萬元的時候，就會被公司預先扣除10%的所得扣繳。這筆金額等於是已經繳給國稅局的錢，因此結帳（結算所得稅）的時候，這個金額就會從＂需繳納稅額＂當中扣除。

上面有提到，目前9B每年有18萬的免稅額。因此9B總金額無論如何都可以先扣掉18萬。也就是說，9B收入若低於18萬，那就等於零收入。

剩下的金額除非你想列舉，否則就直接用國稅局的三成來計算成本。
這邊還有一件重要的事情大家要理解，你列舉的成本國稅局不一定會認可，他們會一條條審核，不給過就不能扣，所以不是你說多少就多少。

簡易舉例如果本年度9B收入共20萬，就會先扣掉18萬免稅額，等於只有收入兩萬，而這兩萬又有三成的成本，所以收入是20000 x 70%＝$14,000.-

【所得計算區間】

今年111年，計算的是110年1月～12月的收入。
這邊會出現一個問題就是轉職和兼差的人怎麼計算？
放心，國稅局不管你人生有多波瀾萬丈，
他們只看哪間公司付了你多少錢（＝你收入了多少錢）。
所以整年有50薪資收入、中間有些9B稿費，沒問題，都算。
上半年無業遊民，下半年打工有點9B稿費，有賺錢就要繳稅。
上半年在辦公室裡翻白眼，下半年順利在家打滾接案，讚啦還是要繳稅。

但是這麼簡單的事情還是有陷阱題。
以我自己的例子來說，
某Ｒ社習慣月底開出下個月15日到期的支票。
所以我會在1月初收到他們12月開出、1月15日到期的票。
對我來說最快16日才會兌現，感覺應該是今年的帳，
但拿到扣繳憑單就會發現一月份的已經算在去年度。
由於公司是這樣申報，也就只能把金額加上去了。
國稅局：早報晚報你都是要報的。

【免稅額】

個人免稅額是固定的，110年度為88,000
如果有扶養的話這邊是算人頭的，金額也不太一樣
詳細可以參考 財政部網頁→

【扣除額】

。單身標準扣除額也是固定的，110年度為120,000
這邊都講110年度，是因為年初的時候有公告111年度的金額會再提高，參見之前的噗

@Huang_ST - 抓一下跟自由業者／譯者相關的東西。

所以想提前計算的人記得要改～

。薪資特別扣除額
110年度的薪資特別扣除額為200,000
這個扣除額非常嚴苛，他就是５０薪資的扣除額
換句話說如果整年50收入不到20萬，就等於零

【計算】
寫到這邊終於可以開始計算了。其實國稅局那張單子都寫得很清楚了不像以前手寫申報或登入系統自己填寫那般崩潰真的很簡單了……
不過也因為簡單，或許會有許多人根本搞不懂怎麼計算，如果是上班族也就罷了，但自由業最好是知道一下，比較好安排自已的工作。

首先是所得總額，簡單來說就是所有的收入，
但是試算書上的（A）欄位是已經扣掉
a. 薪資特別扣除額（上限20萬）
b. 稿費免稅金額及必要費用（免稅18萬和成本三成）
之後的所得額

所得額扣掉上面說的免稅額和扣除額之後，就能得到所得淨額。當然當年度生意慘澹已經扣到變負的，那就確定不用繳稅了……

接下來就是稅率的問題了，我國採等比級距，也就是所得越高要繳比例上更多的稅，詳細參考國稅局網頁可以下載相關資料。
大部分人應該都還在54萬以下稅率5%，占看之下54萬並不是很多，但別忘了這是已經東扣西扣一堆東西之後的金額，當然人上有人繳更高稅率的大有人在不過就別多想了（丟）

這邊假設所得淨額50萬（隨便亂抓的數字）的話，那麼應繳納稅額就是2萬5。
若是之前沒有被扣繳的話，那就是2萬5了。

【退稅】

我想應該大部分書籍譯者都會把國稅局的試算單戲稱為退稅單吧。
這是因為大部分的人都會退稅。這並不是因為我們扶養了很多人之類的XD
大家可以回頭看一下前面有提到 9B稿費在超過兩萬時會預扣10%所得 ，但是大部分的人東扣西扣完基本上都是用５%稅率申報，換句話說幾乎都肯定會「預先多繳稅給國稅局」。
國稅局畢竟不是黑心單位，不會把先收的就這樣吃掉，一律多退少補。
假設算出要繳稅五千，但是先前已經被扣繳了一萬五，那就表示 國稅局要退一萬給你。
當然，如果要繳五千，但先前只被扣了三千，那就還是要補繳兩千。

【申報】

了解報稅內容有什麼好處呢？

1. 預先準備稅金。因為我會自己計算稅額，所以我幾乎在每年12月中旬就能夠確定自己明年5月要繳多少稅額。萬一需要繳稅，也不至於忽然生不出這筆錢。

2. 先申報先退稅。國稅局畢竟處理單據需要時間，所以退稅也是先搶先贏……不是，越快報就能趕第一批退稅時間。如果可以自己先算好，拿到試算單的時候只需要對一下金額，等到開始報稅時只要趕快登進去確認就好了。

大致上是這個樣子，希望對報稅新手有幫助。
也請大家可以不吝幫我拍拍手，登入拍五下喔 >.</

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